欧盟税改卖家常见的问题答疑｜跨境知识点第182期

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相信大家对即将生效的欧盟税改已经有所耳闻。在过去，价值不超过22欧元的小额包裹，是免征进口环节增值税的，而从今年的7月1日开始，欧盟将取消跨境商品和服务增值税的免税政策。也就是说，卖家发往欧盟境内的商品，无论货物价值多少，均需缴纳增值税。而中国跨境电商卖家生意最集中的几大国家，对应的标准税率分别为：法国20%、德国19%、意大利22%、西班牙21%、荷兰21%。

那么，对平台卖家而言，税改后该怎么办呢？

首先，平台卖家们要注意，以下情况将由平台承担增值税代扣代缴的义务：

从欧盟境外进口到欧盟境内销售的价值不超过150欧元的货物；

从欧盟境内库存配送至欧盟个人卖家，并且您的公司注册地址在欧盟境外，无论该商品的价值是多少，都将由电商平台代扣代缴。

也就是说，符合上述两点的平台卖家，其在离岸公司店铺的欧洲增值税合规义务，将会从卖家转移到电商平台上。这里要注意的是，平台会以收货国的税率代扣代缴，但代扣代缴不等于申报，卖家（或税代）还需要对这部分销售额进行合规申报。另外，代扣代缴后，退税（也就是进口增值税以及被退货的、7月1日之前的订单的增值税）将成为税务代理及卖家的新课题。

第二，对独立站卖家而言，税改后需要注意以下几点：

1. 如果你是使用海外仓的独立站卖家，那么需要注册海外仓当地国家的VAT税号，并且需自行或通过税代代理，对销售额进行申报与缴纳。另外，还可以注册一个欧盟推出的一站式申报系统OSS，做其它欧盟远程所有销售的VAT申报。如果不注册OSS，卖家则需要在超过远程销售阈值后，注册货物目的国的税号，并使用货物目的国的税率进行申报。

2. 如果你是自发货的卖家，没有在任何国家使用仓储。那么，可通过在欧盟当地有主体的中间人来注册IOSS（或者使用清关行或物流商的IOSS），在发货给欧盟的买家时，需要在包裹上面贴有IOSS的号码，以确保货物顺利清关。

第三，卖家如何在欧盟注册增值税? 

具体可以通过以下几个步骤，来注册欧盟增值税：

确认是否只需要一个损失增值税号或其他国家增值税号码。

对于IOSS，选择一个注册国家，并遵循IOSS注册流程。

收集所有需要的信息和文件，以证明企业是在本国合法注册的。

填写IOSS注册表。

跟踪直到收到损失增值税号。

对于其他国家的增值税编号，按照上述流程，但每个国家都有单独的申请。不同的国家有不同的要求。

第四，是否需要向客户提供显示增值税的发票?

如果销售范围都属于IOSS计划，则不需要开具发票。对于IOSS计划之外的销售，将需要按照该国的当地规则，以评估是否需要开具符合要求的发票。在销售过程中，建议所有订单都开具发票。此外，发票应将增值税作为一个单独的金额，清楚地识别。这通常需要在发票上增加一行。如果增值税是单行申报的，仍然可以在发票的结尾将总金额作为毛额计入。

第五，是否应该在亚马逊上设置价格已包括增值税?

一旦注册了增值税，在亚马逊上列出的所有产品的价格都将包含增值税。与美国的销售税不同，在欧盟，消费者看到的价格是包含增值税的。所以，如上所述，亚马逊将最终负责收取和支付增值税，卖家应该注意，设置的销售价格应该是包括增值税的。

注：文/缪悦，文章来源：亿邦Plus社群 - 跨境微小课，本文为作者独立观点，不代表亿邦动力网立场。