大旗财税总经理凌宝：新质生产力出海的跨境投资与财税考量

新质生产力代表着高水平现代化，它拥有新类型与新结构，技术领先，质量上乘，效率卓越，且具备可持续发展的特性。这种新型生产力全面超越了传统生产力，并精准契合了当前社会经济发展的新趋势。

当新质生产力企业出海，面临全球市场的合规要求和检验时，该如何部署？大旗财税总经理凌宝，近日出席「2024出海全球化百人论坛」新质生产力出海论坛，以2024出海全球化服务TOP30专家身份，进行深刻解读与分享。

以下是整理的发言稿：

大旗财税是一家企业出海投资咨询服务机构，在这个领域深耕超过15年了。我们主要从事跨境投资以及从0-1企业出海落地搭建的全过程指导与落地，希望借此机会，和大家分享一些新质生产力企业出海可能会踩坑的地方。

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企业出海：合规性

合规对企业出海是最基本的要求。但真实实践当中，中国企业做合规有难度，或是因为认知，或是因为经验，或是因为基础条件，或是因为人才等原因，所以当中国企业面临国际市场合规要求跟检验的时候，这个事情确实好像对我们提出了一个很高的要求。

但是，与其留下不合规的隐患，未来有可能被割韭菜，还不如合规地做好布局，行稳致远，形成企业核心竞争力。

合规这个话题说实话很大，在我们出海场景上运用的时，可能会涉及到法律合规、用工合规、经营合规等等。我就从财税或者是说现在服务的很多企业当中，经常会遇到的一些合规问题深入分享。

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企业出海：对外投资合规性

对外投资合规问题是企业首先会遇到的。中国是有外汇管制的，中国自然人对外投资目前比较适用的场景是以境外融资并返程投资为目的的37号文登记。但更适用于企业出海的其实是境外投资备案ODI。

在企业真实实践当中，因为目的国或地区并不会要求您提供本国合规出海的证明，才允许您在当地开设公司。所以比较常遇到的就是有很多中国自然人，用个人的名义在海外设公司，当业务跑起来之后，他才知道原来我的投资款出不去，原来国内银行有非常好的融资通道跟产品我用不了，也许未来我的分红回来都是一个大问题。这是很常见到的一个对外投资合规的问题。

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企业出海：市场准入合规

市场准入合规问题则是第二个比较常遇到的。我们设想一下，当我们到目的国投资，我们的身份其实是外资企业，很多国家，除了欧美发达国家以外，现在大家很关注，特别是新质生产力企业很关注的用来转移制造、转移生产的一些发展中国家其实对于外资的准入没有那么的开放。

对于市场准入上面，常见的是会对外资投资实缴注册资金金额和时间有要求，还有就是对经营资质的要求。举个例子，像化妆品、食品、医药产品，都有很多准入的要求，这个市场准入也往往会是很多企业容易踩坑的地方。

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企业出海：跨境财税合规

财务和税务合规执行是第三个比较常见。举个例子，很多上市公司在不同的国家、在不同的税制下面建立的财务报表，最后其实是要合并的，这是一个蛮高难度，对专业很高要求的地方。但是在实践的过程里面，可能是由于人才、经验等等上面的匮乏，往往会忽略了一些合规税务申报的问题，因此而产生了一些隐患。在国际税务当中需要有非常强的专业知识，双边协定、双边税收贸易协定等等很多一些政策其实是需要深入运用的。

我们看到很多优秀的出海企业，像新质生产力一个优秀代表——华为，其实在国际税上面其实是运用了非常多种的一些税收政策的重叠以及通过精细的资本结构调整来实现税务效率的优化。这一系列措施，实际上是专业税务处理的多重综合应用与叠加。

我们也建议新质生产力出海的企业，可以在出海之前充分了解当地法律法规的政策，通过股权架构的优化，以及交易结构的优化，未雨绸缪地做好充分的布局。同时，借助科技数字化的手段，让整个财税效率可以更高一些。

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企业出海：税收优惠

税收优惠，在分享之前可能我们先得梳理一下政府和企业之间的关系。每一个政府和国家，它基本的一个义务都是对企业提供服务，基本的责任都是对企业进行管理，那么服务的再往上可能是政策的支持，甚至是产业的投资，在管理的往上是监督，甚至是惩罚，它其实是这样的两面关系。而税收就是一个调节的工具，通过税收优惠来实现产业的支持与经济之间发展的平衡。

所以首先我们在讲税收优惠的时候，得形成一个共识，税收是国家治理的一个工具，那么有了这个共识以后，了解底层逻辑后，我们作为新质生产力企业无论走到哪里其实都是最受欢迎的，因为这代表着先进的生产力，代表着优秀的技术发展的未来，对每一个国家或地区的发展绝对是利好的。

实际操作中，新质生产力企业享受的优惠是非常多的。举个例子，像爱尔兰，因为它的企业所得税是12.5%，是欧盟国家中比较低的，其对于研发费用退税是可以到25%，非常高。除了爱尔兰以外的话，大家很了解的新加坡也是一个非常不错的地方，你看新加坡虽然地方小，但是它通过税收的优惠以及鼓励性的政策，吸引了一大批的技术先进型的企业，它有一系列的生产力创新计划去做复制。在欧洲国家的话，包括像荷兰，其实也非常的不错。我们在运用这些的时候，可以把这些税收优惠作为一个考量。

但是我提醒大家的是说，新质生产力企业在出海的过程当中，它的形式可能会分成技术出海（属于服务贸易）、产品出海（属于货物贸易）、股权投资出海（属于资本项下）。具体的一些税收优惠还是要跟我们出海形式相结合，才能把它充分的运用。

此外，在高速发展阶段的亚非拉国家，GDP领跑全球速度，增长速度领跑全球速度，他们确实出具了很多一些优惠政策，我以东南亚国家里面其中越南为例，目前中国出口原材料，越南本地加工生产，再成为产品出口到美国，是一个很成熟的产业链条了。越南有很多这种类型的税收优惠政策，比如说越南保税区对增值税的优惠，以及企业所得税，他们有非常长时间的一个优惠，而且企业所得税的免税是从企业盈利的第一年开始计算，整个优惠周期拉得很长。

除了东南亚以外，中东国家例如迪拜的优惠也很大，其中有一些自贸区企业所得税免税时间是50年起步的。

大家在考虑投资国选址时，税收优惠政策不要放在首位，还是要把人才、选址、交通、运输、产业聚集、供应链等等这些东西放在一个综合的位置上来考量，当然用好税收工具也许是可以领跑同行的一个绝对的优势。但是其实综合的选址上面，还是有很多实际性运营的问题需要综合考量的。

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企业出海：挑战与机遇

很多新质生产力企业，目前主要出海的形式可能是制造出海，包括整个产业链的外溢，我们在实际服务这类客户的过程中，观察到的一个比较常见的问题，首先第一个就是对知识产权保护的问题，中国品牌普遍知识产权保护的意识都比较弱。所以有很多商标侵权、专利侵权，或者当您发现自家的专利在当地已经被抢注或者被提前侵占的时候，已经为时已晚。

所以我提醒大家，当企业开始有出海的想法，或者现在还没有考虑好现在到底要不要出的时候，其实都可以先把自己知识产权在计划的目的国，或者是重要的一些资源国做一些布局。

第二个就是顺着全球化布局，不要把鸡蛋放在一个篮子里面已经形成了一个共识，那么在资金链路上面的话，接下来大家会发现你已经不再是人民币与美元之间的一个汇兑问题了，而可能会跨越三四个币种，这些多币种之间的汇率波动，其实影响是非常大的。所以大家一定要有一些对冲的金融方案，去应对逆全球化带来的一些多币种之间汇率风险的东西，是很多企业其实都没有在前期去做好布局的一个地方。其实汇率的管控和金融的对冲要放在更早的时候，有这样人才的储备或者服务储备，至少意识的储备也是要提升的。

第三个，我觉得可能也是最近接到咨询特别多的一个，就是关于原产地证明，特别是制造企业在海外的工厂生产了以后，再到最终目的国去进行销售的时候，您的产品真正的来源是哪里，其实很重要的一个文件是原产地证明。但是现在很多是零部件拆散了之后，只是到当地做组装的工作，有可能达不到生产国当地出具原产地证明的条件，您的海关编码进口跟出口的变化不大，或者是说您在当地的增值不高，达不到它出具原产地证明的东西，有可能您的目的其实是并没有达成的。所以大家在投产的过程当中，到底放哪些生产环节去到当地，一定要奔着最终目的国的要求来反向地去做这样的规划跟设计。

来源：EqualOcean

注：文/企业出海专家，文章来源：大旗财税，本文为作者独立观点，不代表亿邦动力立场。